震撼！上市公司财务造假，财务总监被判13年！欺诈发行证券罪、骗购外汇罪……

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　　来源：梧桐树下V

　　近期，康得新复合材料集团股份有限公司（400102）公告收到《刑事判决书》，江苏省苏州市人民检察院以苏检四部刑诉（2021）Z51号起诉书指控被告单位康得新公司、被告人钟玉、徐曙、王瑜、张丽雄及其他非公司相关人员犯违规披露、不披露重要信息罪、欺诈发行证券罪、骗购外汇罪、背信损害上市公司利益罪、挪用资金罪一案，于2021年5月31日向苏州市中级人民法院提起公诉，于2024年2月2日以苏检刑变诉（2024）Z1号变更起诉决定书对部分事实变更起诉。

　　本案中，被告人钟玉作为康得新公司的董事长、实际控制人，与被告人徐曙王瑜等人共谋，安排公司相关人员分层部署、全链条配合的系统化财务造假，长达七年之久，造假金额巨大，严重扰乱证券市场秩序，依法应当从严惩处。最终法院判决大致如下：

　　1、被告单位康得新公司犯欺诈发行证券罪，判处罚金人民币四亿元；犯骗购外汇罪，判处罚金人民币一千万元，决定执行罚金人民币四亿一千万元。

　　2、被告人钟玉犯违规披露、不披露重要信息罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币二十万元；犯欺诈发行证券罪，判处有期徒刑四年；犯骗购外汇罪，判处有期徒刑五年六个月：犯背信损害上市公司利益罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币二千万元，决定执行有期徒刑十五年，并处罚金人民币二千零二十万元。

　　3、被告人徐曙犯违规披露、不披露重要信息罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币十五万元：犯欺诈发行证券罪，判处有期徒刑二年六个月：犯骗购外汇罪，判处有期徒刑五年，决定执行有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币十五万元。

　　4、被告人王瑜犯违规披露、不披露重要信息罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币十五万元；犯欺诈发行证券罪，判处有期徒刑二年；犯骗购外汇罪，判处有期徒刑五年；犯背信损害上市公司利益罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币一千万元；犯挪用资金罪，判处有期徒刑七年，决定执行有期徒刑十三年，并处罚金人民币一千零一十五万元。

　　5、被告人张丽雄犯违规披露、不披露重要信息罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币十二万元；犯背信损害上市公司利益罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币一百二十万元，决定执行有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金人民币一百三十二万元。

　　此前，根据《中国证监会行政处罚决定书（康得新、钟玉等13人）》〔2020〕71号，钟玉作为实际控制人、时任董事长，领导、策划、组织并实施了康得新全部涉案违法事项，为直接负责的主管人员。

　　王瑜作为时任董事、财务总监，在康得新虚增利润行为中，按照钟玉的安排，负责具体组织和执行，是相关违法行为的重要组织者和参与者，为直接负责的主管人员。

　　徐曙作为时任董事、总经理，协调业务部门配合虚增利润工作，知道康得新公开披露的财务数据与真实情况不符，参与变更募集资金用途的部分环节，为直接负责的主管人员。

　　张丽雄作为时任财务中心副总经理，在康得新虚增利润行为中，按照王瑜指令，根据钟玉提出的虚假业绩指标，负责具体组织和执行。张丽雄虽不是康得新的董事、监事、高级管理人员，但组织实施了前述违法行为。参照《信息披露违法行为行政责任认定规则》（证监会公告﹝2011﹞11号）第十七条的规定，认定其为直接负责的主管人员。

　　此外，根据ST康得新《2018年年度报告》披露，

　　财务打工人，战战兢兢，扛最大的雷。

　　康得新复合材料集团股份有限公司（以下简称：康得新公司或公司）于2021年9月27日披露了《关于公司及原相关人员等收到<起诉书>的公告》（公告编号：2021-026），于2024年2月19日披露了《关于公司收到<变更起诉决定书>的公告》（公告编号：2024-001），并于近日收到江苏省苏州市中级人民法院送达的（2021）苏05刑初53号《刑事判决书》，现将有关情况公告如下：

　　一、案件基本情况

　　诉讼各方当事人：

　　1、公诉机关：江苏省苏州市人民检察院

　　2、被告单位：康得新复合材料集团股份有限公司

　　3、被告人：钟玉

　　4、被告人：徐曙

　　5、被告人：王瑜

　　6、被告人：张丽雄

　　7、被告人：其他非公司相关人员

　　二、（2021）苏05刑初53号《刑事判决书》的主要内容：

　　关于江苏省苏州市人民检察院以苏检四部刑诉（2021）Z51号起诉书指控被告单位康得新公司、被告人钟玉、徐曙、王瑜、张丽雄及其他非公司相关人员犯违规披露、不披露重要信息罪、欺诈发行证券罪、骗购外汇罪、背信损害上市公司利益罪、挪用资金罪一案，于2021年5月31日向苏州市中级人民法院提起公诉，于2024年2月2日以苏检刑变诉（2024）Z1号变更起诉决定书对部分事实变更起诉。

　　本案中，被告人钟玉作为康得新公司的董事长、实际控制人，与被告人徐曙王瑜等人共谋，安排公司相关人员分层部署、全链条配合的系统化财务造假，长达七年之久，造假金额巨大，严重扰乱证券市场秩序，依法应当从严惩处。综上，对被告单位康得新公司、被告人钟玉、徐曙、王瑜、张丽雄及其他非公司相关人员依照1997年修订的《中华人民共和国刑法》第一百六十条、第二百七十二条第一款、经2006年《中华人民共和国刑法修正案（六）》修订的《中华人民共和国刑法》第一百六十一条、《中华人民共和国刑法》第十二条、第一百六十九条之一第一款、第二款、第六十七条、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十九条、第六十四条、《全国人民代表大会常务委员会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定》第一条第一款、第四款以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：

　　1、被告单位康得新公司犯欺诈发行证券罪，判处罚金人民币四亿元；犯骗购外汇罪，判处罚金人民币一千万元，决定执行罚金人民币四亿一千万元（罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳）。

　　2、被告人钟玉犯违规披露、不披露重要信息罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币二十万元；犯欺诈发行证券罪，判处有期徒刑四年；犯骗购外汇罪，判处有期徒刑五年六个月：犯背信损害上市公司利益罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币二千万元，决定执行有期徒刑十五年，并处罚金人民币二千零二十万元。

　　（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。指定居所监视居住的，监视居住二日折抵一日。即自2021年6月16日起至2034年9月21日止；罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳）

　　3、被告人徐曙犯违规披露、不披露重要信息罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币十五万元：犯欺诈发行证券罪，判处有期徒刑二年六个月：犯骗购外汇罪，判处有期徒刑五年，决定执行有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币十五万元。

　　（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。指定居所监视居住的，监视居住二日折抵刑期一日。即自2021年6月16日起至2027年4月14日止；罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳）。

　　4、被告人王瑜犯违规披露、不披露重要信息罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币十五万元；犯欺诈发行证券罪，判处有期徒刑二年；犯骗购外汇罪，判处有期徒刑五年；犯背信损害上市公司利益罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币一千万元；犯挪用资金罪，判处有期徒刑七年，决定执行有期徒刑十三年，并处罚金人民币一千零一十五万元。

　　（刑期自判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳）。

　　5、被告人张丽雄犯违规披露、不披露重要信息罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币十二万元；犯背信损害上市公司利益罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币一百二十万元，决定执行有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金人民币一百三十二万元。

　　（缓刑考验期自判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳。）

　　6、其他非公司相关人员被判处有期徒刑并处以罚款。

　　7、查封、扣押、冻结的财物依法处置后，发还康得新公司；不足部分继续向被告人王瑜追缴，发还康得新公司。

　　如不服本判决，可在收到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。